《房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策解讀與業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作研討會(huì)》課程詳情
點(diǎn)擊下載課大綱及報(bào)名表 　【課程背景】

　　2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復(fù)征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)的整體稅負(fù)和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本，可以促進(jìn)房?jī)r(jià)的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。

　　【課程收益】

　　通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法和法定憑證，納稅時(shí)間與地點(diǎn)，納稅申報(bào)、增值稅會(huì)計(jì)核算方法等知識(shí)，為即將到來(lái)的營(yíng)改增做好準(zhǔn)備工作。


　　【學(xué)員對(duì)象】

　　財(cái)會(huì)稅收主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及納稅經(jīng)辦人員


　　【課程大綱】

　　一、增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人

　　1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人范圍包括哪些？

　　2、如何確定境內(nèi)與境外的應(yīng)稅服務(wù)？

　　3、單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)的怎樣確定納稅人？

　　4、試點(diǎn)納稅人如何分類？劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　5、哪些試點(diǎn)納稅人必須認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人不認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人？

　　6、怎樣辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)？

　　7、怎樣確定增值稅的扣繳義務(wù)人？

　　8、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？

　　二、應(yīng)稅服務(wù)

　　1、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的征稅范圍包括哪些？

　　2、哪些勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于應(yīng)稅服務(wù)？

　　3、房地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？如何計(jì)量？

　　4、建筑業(yè)的視同銷售如何判斷？怎樣計(jì)算視同銷售的銷售額？

　　5、委托境外設(shè)計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)如何扣繳增值稅？

　　三、稅率和征收率

　　1、增值稅的稅率：

　�。�1）租賃服務(wù)，稅率為17%

　�。�2）交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率為11%

　　（3）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率為6%（4）出口貨物、勞務(wù)適用零稅率

　　2、增值稅的征收率為3%

　　3、哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？

　　4、哪些應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅？

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1、增值稅計(jì)稅方法分幾種？基本公式？

　　2、一般納稅人的計(jì)稅方法，具備什么條件可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

　　4、怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？

　　5、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　6、增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒(méi)有規(guī)定認(rèn)證期限？

　　7、哪些購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？

　　8、如何計(jì)算兼營(yíng)業(yè)務(wù)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　9、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進(jìn)行稅額的業(yè)務(wù)，如何扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　10、銷售方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減銷項(xiàng)稅額？

　　11、購(gòu)買(mǎi)方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　12、符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申請(qǐng)辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？13、哪些情況適用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

　　14、增值稅價(jià)外費(fèi)用的范圍？哪些價(jià)外費(fèi)用可以不計(jì)稅？

　　15、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅哪些應(yīng)稅服務(wù)可以差額征稅？

　　16、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣核算？納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的應(yīng)怎樣核算？

　　17、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的應(yīng)怎樣核算？

　　18、何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應(yīng)怎樣開(kāi)具發(fā)票？

　　19、納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開(kāi)票有誤等情況如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

　　20、建筑安裝企業(yè)購(gòu)進(jìn)建筑材料及設(shè)備如何抵扣增值稅？

　　21、正在施工的在建工程如何進(jìn)行營(yíng)改增？

　　22、已經(jīng)竣工驗(yàn)收的待售房地產(chǎn)如何進(jìn)行營(yíng)改增？

　　23、房產(chǎn)和建筑物租賃如何進(jìn)行營(yíng)改增？

　　24、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？

　　25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的，截止到試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額如何處理？

　　26、扣稅憑證丟失如何處理？

　　27、一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

　　28、房地產(chǎn)租賃如何實(shí)行營(yíng)改增？

　　五、納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)

　　1、怎樣確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？2、怎樣確定增值稅的納稅地點(diǎn)？

　　3、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，納稅期限、稅款繳庫(kù)期是如何規(guī)定的？

　　4、扣繳境外單位和個(gè)人的增值稅在哪里納稅？何時(shí)納稅？

　　六、稅收減免

　　1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

　　2、增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目哪些實(shí)行即征即退？

　　3、納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？

　　4、增值稅的起征點(diǎn)有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？

　　5、納稅人購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用如何抵減增值稅稅額？

　　七、征收管理

　　1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后對(duì)于跨期業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何處理？

　　2、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣辦理退（免）稅？

　　3、哪些應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

　　4、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應(yīng)當(dāng)怎樣辦理？

　　八、增值稅的會(huì)計(jì)核算

　　1、增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2、小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

　　3、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 4、一般納稅人銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理

　　5、增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 6、增值稅返還、應(yīng)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理



《房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策解讀與業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作研討會(huì)》課程目的
　通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法和法定憑證，納稅時(shí)間與地點(diǎn)，納稅申報(bào)、增值稅會(huì)計(jì)核算方法等知識(shí)，為即將到來(lái)的營(yíng)改增做好準(zhǔn)備工作。



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營(yíng)改增、房產(chǎn)建筑、

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