課程背景
全面預(yù)算管理工作坊，承接戰(zhàn)略解碼，通過平衡計分卡落地公司戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而通過預(yù)算管理實現(xiàn)公司戰(zhàn)略。在工作坊里，閆老師帶領(lǐng)公司的高管團(tuán)隊將一起探討財務(wù)與公司戰(zhàn)略的關(guān)系，戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理的關(guān)系，根據(jù)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)梳理并落地預(yù)算的完整流程。學(xué)員不僅在工作坊中進(jìn)行實戰(zhàn)演練，也有機會深度探討本公司的戰(zhàn)略與財務(wù)。




課程大綱Outline
一、工作坊之前的調(diào)研與準(zhǔn)備工作
1.公司的組織管理結(jié)構(gòu)
1)責(zé)任中心的明確
2)主要價值鏈的構(gòu)成
2.公司的財務(wù)數(shù)據(jù)
1)財務(wù)會計報表（基本財務(wù)狀況分析）
2)管理會計報表（顆粒度分析）


二、戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)的制定
1.從戰(zhàn)略目標(biāo)到財務(wù)目標(biāo)
1)戰(zhàn)略解碼與平衡計分卡
2)平衡計分卡的四個層次
3)財務(wù)目標(biāo)與客戶、流程、無形資產(chǎn)
2.財務(wù)目標(biāo)的選擇
1)增長戰(zhàn)略與生產(chǎn)率戰(zhàn)略
2)財務(wù)目標(biāo)與發(fā)展階段的匹配
3)終極的資產(chǎn)回報率：如何確定？
3.產(chǎn)出：
1)根據(jù)公司戰(zhàn)略，制定各個事業(yè)部及公司的平衡計分卡
2)梳理公司的戰(zhàn)略行動計劃并制定預(yù)算


三、經(jīng)營預(yù)算的編制
1.預(yù)算的分解：責(zé)任中心
1)投資中心與利潤中心
2)成本中心與費用中心
3)自然利潤中心與人為利潤中心


2.產(chǎn)出：
1)確定公司的利潤中心與成本中心、費用中心
2)確定預(yù)算的利潤目標(biāo)
3.產(chǎn)出：分解利潤目標(biāo)到事業(yè)部
1)息稅前利潤
2)管理費用如何分解
3)部門不可控費用如何做預(yù)算
4.經(jīng)營預(yù)算的編制方法
1)變動成本
2)酌量性固定成本
3)約束性固定成本
4)零基預(yù)算與增量預(yù)算
5)半變動成本的預(yù)算：回歸分析
5.產(chǎn)出：編制經(jīng)營預(yù)算
1)利潤中心的經(jīng)營預(yù)算
2)成本中心的預(yù)算編制
3)職能部門的預(yù)算編制


四、關(guān)于投入的預(yù)算：財務(wù)預(yù)算
1.營運資金預(yù)算：營運資本（working capital）
1)營運資本包括什么？
2)制定存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的預(yù)算
2.制定固定資產(chǎn)的預(yù)算
3.編制現(xiàn)金流預(yù)算
1)間接法現(xiàn)金流量預(yù)算
2)資金缺口的計算
3)融資計劃的制定
4)利息費用的確定與預(yù)算利潤的調(diào)整
4. 產(chǎn)出：
1)營運資本預(yù)算
2)固定資產(chǎn)預(yù)算
3)現(xiàn)金流預(yù)算
4)資本預(yù)算


五、對預(yù)算的檢驗
1.是否滿足股東對回報的要求？
2.現(xiàn)金流是否健康？是否可以融到足夠的資金？
3.資金的結(jié)構(gòu)是否合理？負(fù)債率是否過高？


六、預(yù)算的實施—績效管理體系的搭建
1.績效管理的三個層次
2.利潤率與周轉(zhuǎn)率的權(quán)衡
3.產(chǎn)出：根據(jù)平衡計分卡，制定公司的績效管理目