【課程背景】
1、集團公司關聯(lián)資金集中管理稅務風險防御：房地產開發(fā)企業(yè)一個地塊“被注冊”為一個法人公司，需要錢的項目銀行不借錢，銀行追著要你借錢的項目卻不需要錢。這是房地產企業(yè)財務總監(jiān)面臨的無法改變的金融環(huán)境；地產集團實行數(shù)百億資金的跨法人集中管理，統(tǒng)借統(tǒng)還，你借我用是不可回避的經營選擇。

2、跨境融資業(yè)務稅務籌劃工具利用要訣：跨境融資業(yè)務稅務籌劃工具利用要訣有人說“會計是成本中心，資金和稅務是利潤中心�！痹趶碗s的資金業(yè)務中如何精打細算削減稅收成本，為股東創(chuàng)造利潤？

財政部、國家稅務總局遲遲不肯響應包括央企在內的集團公司“就資金集中管理發(fā)布紅頭文件”的吁請，是否就意味著房地產企業(yè)集中資金管理就永遠背負著不可辯解的稅務原罪！？你是繼續(xù)等待財政部那一艘永不到來的救命船，還是決定現(xiàn)在積極防御，奮勇反擊！

【課程特色】
講師帶你擬定一套完備的、已歷經六年全國性稅務檢查實踐檢驗的地產集團資金關聯(lián)往來稅務處理對策，幫助你走出原罪陰影，走向陽光；突破地雷陣，保護納稅人的合法權利！


課程大綱【學習內容】（如下表）
序號 集團公司關聯(lián)資金集中管理稅務風險防御
1 2013年11月6日《深圳特區(qū)報》報道：深圳市地稅第三稽查局對某公司無息關聯(lián)資金往來依《稅收征收管理法》補征營業(yè)稅300萬元。該稅務局的執(zhí)法是否合法？
關聯(lián)企業(yè)資金占用要視為獨立交易，按貸款利率計算相互收付利息并分別征收5%營業(yè)稅；集中管理100億資金一年需多付稅款高達5000萬元！
新項目公司用錢如果向老項目公司付息，新項目公司沒有利潤可供所得稅前扣除利息，而老項目公司收了利息即須交25%所得稅；集中管理100億資金一年需墊付所得稅現(xiàn)金流高達1億元！
如此重稅，無異于宣告地產集團公司資金集中管理模式在經濟上的破產！
2 房地產企業(yè)集團能不能適用財稅[2000]7號文“統(tǒng)借統(tǒng)還”不征營業(yè)稅規(guī)定？如果可以，為什么面對稽查局的攻擊你總是屢戰(zhàn)屢��？如何應對稽查局“利息票據不合法不許所得稅前扣除”的責難？統(tǒng)借統(tǒng)還是否也屬于關聯(lián)借貸，計算債資比時是否可以剔除？

3 人民銀行不批準房地產企業(yè)集團申辦自己的“財務公司”，但房地產公司卻又必須實行資金集中管理，集中的資金都必須按貸款利率向各公司支付利息嗎？稅務檢查官員稱“非金融企業(yè)吸收存款違法”，所以必須視為貸款處理，正確嗎？
4 項目公司收取資金平臺公司（資金池）支付的存款利息是否必須申報繳納營業(yè)稅？是否必需向資金平臺開具稅務監(jiān)制發(fā)票后者才能在所得稅前申報扣除？
5 幾十個項目公司借用總部資金平臺的資金，哪些收息，哪些不收息？有沒有一個簡單的管理規(guī)則可使集團整體利益達到最優(yōu)而又足以抵擋稽查局的攻擊？
6 項目開發(fā)接近尾聲，現(xiàn)金流已經回正，資金全部歸集至總部資金平臺。一年，兩年，三年……致命的風險正在靠近，你不知不覺中正在成為反避稅的獵物！風險是怎樣產生的？如何消除？
7 公司之間的借款合同是否應當繳納印花稅？
8 房地產企業(yè)關聯(lián)資金往來成千上萬筆，不得不向稅務局填報堆積如山的《關聯(lián)關系表》和《融通資金表》嗎？哪些往來可以不申報？關聯(lián)企業(yè)貸款超過了121號文件規(guī)定的2倍比例，怎么辦？
9 稅務機關十二道金牌，威脅關聯(lián)交易需提交“同期資料”（國稅發(fā)[2009]2號第十五條），同期資料堆如山！什么情況下必需提交，什么情況下有權不予提交“同期資料”？
10 房地產集團公司內地的資金集中管理業(yè)務，是否必需承受所謂的“反避稅調查”威脅？什么情況下、什么理由有權拒絕騷擾？
序號 跨境融資業(yè)務稅務籌劃工具利用要訣

11 為什么說苗圃業(yè)務是地產公司一個有效的稅收籌劃工具？在資金業(yè)務中如何放大該籌劃工具的功能？
12 為什么說“境外股東貸款”是有效的稅務安排工具？外管局一個紅頭文件匯綜發(fā)[2007]130號停掉了房地產開發(fā)公司的外債登記，意味著房地產公司的境外貸款利息支出無法再抵扣內地企業(yè)所得稅。我們還能做些什么？
13 境外股東借款合同如何確定年限和利率最有利，又能在應對國稅檢查面對反避稅指控而穩(wěn)操勝券？關聯(lián)交易是不是“有罪交易”？
如何確定“付息周期”最有利于減少稅務爭議？
14 境內法人公司會計上應當怎樣計提利息費用？應當何時申報代扣5.6%營業(yè)稅、三項附加和7%預提稅？利息計提日？還本付息日？境外股東《貸款合同》寫著“到期一次還本付息”，國稅局要求將“應付利息”余額納稅調增，補征25%所得稅并收滯納金處理是否正確？對未代扣代繳的10%利息預提所得稅予以補征并罰款處理是否正確？如果正確，納稅人該如何改進業(yè)務？
15 與美國基金在香港合股投資內地房地產開發(fā)項目，美國基金在境外提供資金和收回投資，由本地產公司負責將資金調入內地和分出境外，我們是否有權向合作方收取補償？收多少？如何說服對方接受？在合作中，應當由美國基金按比例提供的股東貸款，該公司因故未能提供，改由本公司代為在內地承擔融資責任，如何收取補償費？
16 與基金合資項目，向基金合作方收取2%“前期拿地補償費”由誰支付、在哪里（境內、境外）支付為好？合作方同意本公司向合資項目公司收取1-2%銷售顧問費、1-2%工程管理費，項目公司是否可以在稅前扣除？
17 與基金公司合資項目，住宅開發(fā)完畢，合作方以轉讓股權方式提前退出，如何評估股權價格？是否直接取持有物業(yè)的評估價數(shù)據？

18 境外合資方在境外轉讓香港合資公司的股權，內地稅務局有沒有權力對該境外交易征收10%的預提所得稅？
19 同時擁有內地和香港兩個融資渠道的公司，如何理性量化確定渠道優(yōu)先選擇的次序？
20 項目法人公司資本金數(shù)量的決策，應當如何考量稅務因素？注冊資本金越大越好，以顯示公司實力？